início > contabilidade Ano XXI - 7 de julho de 2020


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EXEMPLOS PRÁTICOS - FLUXOGRAMAS DE AUDITORIA ANALÍTICA

AUDITORIA ANALÍTICA - AUDITORIA INTERNA E INDEPENDENTE

ANÁLISE DE ROTINAS E ELABORAÇÃO DE FLUXOGRAMAS

EXEMPLOS PRÁTICOS - FLUXOGRAMAS DE AUDITORIA ANALÍTICA (Revisada em 08-06-2020)

Por Américo G Parada Fº - Contador - Coordenador do COSIFE

  1. Fluxograma Contábil
    1. Compras - Estoques - Vendas - Livros de Entrada e Saída de Mercadorias e de Apuração do ICMS
    2. Fluxo de Caixa - Caixa, Equivalentes de Caixa, Bancos (Conta Corrente e Empréstimos), Contas a Pagar e a Receber
    3. Ativos Permanente - Investimentos - Imobilizado (Bens de Produção) - Intangível
    4. Folha de Pagamentos
  2. Fluxogramas de Fraudes em Participações Societárias
    1. Participações Recíprocas
    2. Descruzamento de Participações Recíprocas - Exemplo: Cia Vale Rio Doce
    3. Participações em Cascata
    4. Participações Societárias - Reavaliação de Ativos e Equivalência Patrimonial
    5. Divulgação de Participações em Outras Entidades
    6. Divulgação sobre Partes Relacionadas - com Controladores Estrangeiros (Paraísos Fiscais)
  3. Fluxogramas de Formação de Cartéis
    1. Cartel Alimentício
    2. Internacionalização do Capital em Paraísos Fiscais
    3. Participações em Cascata
  4. Fluxogramas de Conglomerados Empresariais - Demonstrações Contábeis Consolidadas
    1. Equivalência Patrimonial - Fraude na Reavaliação de Bens
    2. Integralização de Capital com Sucata Super Avaliada
    3. Custo Brasil - Aumento de Custos com Bens Super Avaliados
  5. Fluxograma do Sistema de Contabilidade de Custos
    1. Organograma Básico - Centros de Custeamento
    2. Alocação de Custos Fixos e Variáveis, Diretos e Indiretos
  6. Fluxogramas de Auditoria Interna - Compliance Officer - ABR - Auditoria Baseada em Riscos
    1. Controles Internos - Estoques - Vendas - Compras
    2. Riscos de Liquidez - Negócios Arriscados - Prejuízos Constantes
    3. Riscos de Mercado - Concorrência - Qualidade e Produtividade
    4. Riscos Financeiros - Desfalques - Desperdícios - Perdimento
    5. Fraudes Operacionais Contra o Patrimônio Empresarial - Auditoria Interna - Compliance Officer
  7. Fluxograma Operacional de Fraudes Apuradas - SFN - Sistema Financeiro
    1. Operações nos Pregões das Bolsas de Valores - Operação Passa Ficha
    2. Operações Lastreadas em Títulos Públicos
    3. Operação Esquenta - Esfria - Lavagem de Dinheiro nas Bolsas de Valores
    4. Contabilização de Despesas com Notas Fiscais Frias - Caixa Dois
    5. Operações Fraudulentas de Fundos de Investimentos
  8. Fluxograma da Hierarquia Organizacional
    1. Gestão Administrativa - Matriz, Filiais, Representações, Estocagem e Distribuição
      1. Organograma Teórico da Hierarquia Empresarial
      2. Administração de Recursos Humanos
  9. Fluxograma de Governança Corporativa - ABR - Auditoria Baseada em Riscos
    1. Conselho Fiscal, Conselho de Administração, Auditoria Interna
    2. Compliance Officer (Auditoria Interna)
      1. Gerenciamento de Controles Internos
      2. Conformidade com as Normas e a Legislação Vigente
      3. Gerenciamento de Riscos de Liquidez, entre outros
  10. Fluxogramas Operacionais
    1. Operações da Fábrica
    2. Operações da Matriz, Filiais e Representantes Comerciais
    3. Operações por Departamento - Divisões - Seções
  11. Fluxogramas Financeiros
    1. Fluxo de Caixa - Contabilidade Financeira
    2. Modelos Operacionais no Mercados Financeiro e de Capitais

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