CONTABILIDADE CENTRALIZADA

ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL DESCENTRALIZADA

10. MENSAGENS RECEBIDAS (Revisado em 29/05/2023)

1. Contabilidade Descentralizada
2. Contabilização das Relações Interdependências

Como subsídio veja também a História da Legislação sobre Contabilidade no Brasil.

Veja ainda: OUTROS PLANOS CONTÁBEIS PADRONIZADOS - Por Segmento Operacional - Agências Nacionais Reguladoras = Os legisladores tentando prejudicar (impedir) a Ação Fiscalizadora da Receita Federal

Por Américo G Parada Fº - Contador - Coordenador do COSIFE

10.1. CONTABILIDADE DESCENTRALIZADA

Em 13/09/2007 usuário do Cosife escreveu:

Temos uma empresa em que a Matriz e Filial possuem contadores diferentes e os gestores preferem que a Contabilidade seja mesmo distinta. Estou em dúvida se este é um procedimento legal e gostaria de saber como lançar em contabilidades distintas uma transferência bancária da Matriz para Filial.

Resposta do Cosife em 14/09/2007

As contabilidades podem ser distintas, mas, os saldos das contas das filiais ou agências (com mesmo CNPJ básico) devem ser totalizados no Livro Diário da Matriz, conforme estabelece o parágrafo 3º do artigo 5º do Decreto-Lei 486/1969 e o parágrafo 1º do artigo 1184 do Código Civil Brasileiro de 2002.

10.2. CONTABILIZAÇÃO DAS RELAÇÕES INTERDEPENDÊNCIAS

Então, os lançamentos contábeis relativos à remessa de numerário pela Matriz à Filial serão os seguintes:

1) - Na Matriz:

Débito = Relações Interdependências - Filial X
Crédito = Bancos - Conta Movimento - Banco X - Agência A

2) - Na Filial:

Débito = Bancos Conta Movimento - Banco X - Agência B
Crédito = Relações Interdependências - Matriz

A conta Relações Interdependências deve ser conciliada por ocasião dos Balancetes Mensais e Balanços Patrimoniais, de forma que, na consolidação das mesmas no Livro Diário da Matriz, o saldo resultante seja zero.

Como o saldo consolidado nos Balancetes Mensais e Balanços Patrimoniais deve ser zero, a conta poderia ficar em qualquer grupamento. Entretanto, é aconselhável que a conta “Relações Interdependências” fique no Ativo Circulante no grupamento Outros Valores e Bens, onde são contabilizados os valores não relacionados às atividades-fim da entidade.

O eventual saldo credor existente na Matriz e nas Filiais deve ser transferido para o Passivo Circulante na data dos Balancetes e Balanços, num grupamento relativo à Outras Obrigações, podendo o saldo ser revertido para a conta do Ativo no primeiro dia útil seguinte.