PADRON - PLANO DE CONTAS PADRONIZADO
FUNÇÃO E FUNCIONAMENTO DAS CONTAS
1.000. ATIVO CIRCULANTE
1.110. DISPONIBILIDADES

1.112. RECURSOS DE CAIXA PEQUENA (Revisado em 21-02-2024)

• 1.112.01. Funcionário A
• 1.112.02. Funcionário B
• 1.112.03.
• 1.112.04.
• 1.112.05.
• 1.112.06.
• 1.112.07.
• 1.112.98.
• 1.112.99. Funcionário Z

FUNÇÃO:

A conta RECURSOS DE CAIXA PEQUENA destina-se ao registro do numerário em moeda corrente nacional em poder de determinados funcionários em suas respectivas seções, que será utilizado no pagamento de pequenas despesas, tais como: despesas de ônibus, taxi e outros gastos de pequeno valor, que sejam necessários com certa urgência.

Veja o Esquema de Contabilização sobre Disponibilidades

SPED - SISTEMA PÚBLICO DE ESCRITURAÇÃO DIGITAL

Veja a NBC-CTG-2001 - Formalidades da Escrituração Contábil em Forma Digital para Fins de Atendimento ao Sistema Público de Escrituração Digital (SPED)

Segundo o Plano de Contas Referencial da Receita Federal (SPED), o grupo das Disponibilidades deve ser subdivididos nas seguintes contas básicas:

1. Caixa
2. Bancos
3. Recursos no Exterior Decorrentes de Exportação
4. Contas Bancárias - Subvenções
5. Contas Bancárias - Doações
6. Contas Bancárias - Outros Recursos Sujeitos a Restrições
7. Valores Mobiliários - Mercado de Capitais Interno
8. Valores Mobiliários - Mercado de Capitais Externo
9. Valores Mobiliários - Aplicações de Subvenções 
10. Valores Mobiliários - Aplicações de Doações
11. Valores Mobiliários - Aplicações de Outros Recursos Sujeitos a Restrições
12. Outras

INVENTÁRIO E CONCILIAÇÃO

Periodicamente, em datas previamente estipuladas, ou por ocasião do levantamento dos balancetes mensais, dos balanços patrimoniais e dos balanços ou balancetes intermediários, o funcionário portador do numerário deverá prestar conta dos gastos efetuados ao respectivo tesoureiro que cedeu os valores em seu poder.

Preferencialmente os saldos devem ser zerados por ocasião do levantamento dos balancetes e balanços citados no parágrafo anterior.

Periodicamente deve deve procedido o inventário dos valores de posse dos funcionários.

CONTABILIZAÇÃO

A contabilização das despesas deve ser procedida no máximo mensalmente em contrapartida com as apropriadas CONTAS DE RESULTADO DEVEDORAS.

LEGISLAÇÃO E NORMAS REGULAMENTARES

• Escrituração Contábil do CAIXA.