CONTABILIDADE BANCÁRIA
ESQUEMAS DE REGISTROS CONTÁBEIS - CONTABILIZAÇÃO
Esquema 1 - Constituição, Aumento e Redução do Capital Social

CAPITAL INICIAL (Revisado em 22-02-2024)

1 - Subscrição do capital inicial

Débito - 6.1.1.50.00-9 - CAPITAL A REALIZAR
Crédito - 6.1.1.10.00-1 - CAPITAL

2 - Realização, total ou parcial, do capital subscrito

• Débito - 1.1.1.10.00-6 - CAIXA ou
  Débito - outra conta adequada:
  Débito - 1.1.2.00.00-2 - Depósitos Bancários
  Débito - 1.3.0.00.00-4 - Títulos e Valores Mobiliários
  Débito - 1.9.0.00.00-8 - Outros Valores e Bens
  Débito - 2.1.0.00.00-3 - Investimentos
  Débito - 2.2.0.00.00-2 - Imobilizado de Uso
  Crédito - 6.1.1.50.00-9 - CAPITAL A REALIZAR

3 - Depósito de dinheiro nas Reservas Livres no Banco Central

• Débito - 1.1.3.10.00-2 - BANCO CENTRAL - RESERVAS LIVRES EM ESPÉCIE
  Crédito - 1.1.1.10.00-6 - CAIXA ou
  Crédito - 1.1.2.00.00-2 - Depósitos Bancários

4 - Recolhimento ao Banco Central ou à sua ordem dos valores recebidos dos subscritores ou TÍTULOS DE RENDA FIXA

Em dinheiro:

• Débito - 1.4.2.15.00-1 - BANCO CENTRAL - DEPÓSITOS PARA CAPITAL EM DINHEIRO
  Crédito - 1.1.3.10.00-2 - BANCO CENTRAL - RESERVAS LIVRES EM ESPÉCIE

Em títulos emitidos pelo Banco Central ou pelo Tesouro Nacional:

• Débito - 1.3.4.10.00-3 - BANCO CENTRAL - DEPÓSITOS PARA CAPITAL EM TÍTULOS
  Crédito - 1.3.1.10.00-4 - TÍTULOS DE RENDA FIXA

5 - Liberação do recolhimento, após a solução do processo no Banco Central

Liberação de dinheiro

• Débito - 1.1.3.10.00-2 - BANCO CENTRAL - RESERVAS LIVRES EM ESPÉCIE
  Crédito - 1.4.2.15.00-1 - BANCO CENTRAL - DEPÓSITOS PARA CAPITAL EM DINHEIRO

Liberação de Títulos

• Débito - 1.3.1.10.00-4 - TÍTULOS DE RENDA FIXA
  Crédito - 1.3.4.10.00-3 - BANCO CENTRAL - DEPÓSITOS PARA CAPITAL EM TÍTULOS