início > contabilidade Ano XIX - 27 de maio de 2018



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BC - BANCOS COMERCIAIS

SFN - SISTEMA FINANCEIRO NACIONAL - BANCOS COMERCIAIS - BC

3. ASPECTOS OPERACIONAIS

  1. OPERAÇÕES ATIVAS
    • Empréstimo de Recursos Financeiros
  2. OPERAÇÕES PASSIVAS
    • Captação de Recursos Financeiros
  3. DEPÓSITO COMPULSÓRIO
    • Normas Regulamentares
    • Textos Elucidativos
  4. PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS
    • Serviços Prestados
    • Fiscalização do ISS nos Bancos
  5. COMPLINACE OFFICE
    • Sistemas de Controle Interno
    • Sistema de Controle de Risco de Liquidez
    • Central de Risco de Crédito
    • Gerenciamento e Limites Operacionais
    • Prevenção à Lavagem de Dinheiro
    • Governança Corporativa

1. OPERAÇÕES ATIVAS

São operações ativas:

  • Empréstimos
  • Desconto de Títulos
  • Financiamentos de Capital de Giro
  • Financiamentos Imobiliários
  • Financiamentos de Títulos e Valores Mobiliários
  • Financiamento de Infra-estrutura e Desenvolvimento
  • Financiamentos Rurais e Agroindustriais

Veja no MNI - Manual de Normas e Instruções as Normas Operacionais relativas às Operações Ativas:

Veja no COSIF as principais contas de lançamento de operações ativas:

Note-se que as contas que podem ser utilizadas pelos Banco Comerciais têm o atributo "B". Veja o que são Atributos.

Veja também as seguintes normas contábeis e operacionais:

  • MNI 2-1-6 - Classificação das Operações de Crédito
  • COSIF 1.6 - Operações de Crédito
  • COSIF 1.8 - Cessão de Direitos Creditórios

2. OPERAÇÕES PASSIVAS

Os Bancos Comerciais podem captar:

  • Depósitos à Vista
  • Depósitos de Poupança
  • Depósitos Interfinanceiros
  • Depósitos sob Aviso Prévio
  • Depósitos a Prazo
  • Obrigações por Depósitos Especiais e de Fundos e Programas
  • Depósitos em Moedas Estrangeiras

Veja as Normas Operacionais no MNI - Manual de Normas e Instrução:

Veja no COSIF as principais contas de lançamento de operações PASSIVAS, que, além dos depósitos citados, inclui outras operações:

Note-se que as contas que podem ser utilizadas pelos Banco Comerciais têm o atributo "B". Veja o que é atributo.

3. DEPÓSITO COMPULSÓRIO

Ver o MNI 2-11 - Depósito Compulsório e Encaixes Obrigatórios

Veja alguns textos sobre o Depósito Compulsório.

4. PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS

  • Cobrança Simples - Contabilização - COSIF 1.18.4 - Contas de Compensação - Cobrança
  • Cobrança Caucionada - Contabilização - COSIF 1.18.4 - Contas de Compensação - Cobrança
  • Custódia de Títulos e Valores Mobiliários - COSIF 1.18.3 - Contas de Compensação - Custódia de Valores
  • Custódia Fungível de Títulos emitidos por Sociedades de Capital Aberto
  • Home Banking - Banco pela Internet
  • Corporate Banking - Assessoria para Empresas
  • Operações de Câmbio de Moedas
  • Cobrança de Impostos, Taxas e Contribuições Estatais e Paraestatais
  • Avais e Fianças

Veja no COSIF 2 - Função das Contas aquelas relativas à Prestação de Serviço. Mas, isto não que elas esteja escrituradas exatamente nelas.

Segunda a Lei Complementar 116/2003 são as seguintes as prestação de serviços sobre as quais incide o ISS - Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza:

Veja alguns textos sobre a A FISCALIZAÇÃO DO ISS NAS INSTITUIÇÕES DO SFN:

5. CONTROLE INTERNOS E GERENCIAMENTOS OPERACIONAIS E DE RISCO

Sobre os Sistemas de Controles Internos, Limites e Gerenciamento Operacionais e de Riscos de Liquidez veja o texto intitulado COMPLIANCE OFFICE.


(...)

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